比特币:7年来美国国税局是怎么盯上比特币？怎样一步步收网的？

导读：进入2021年后，IRS干脆在2020年版本的报税表格中，加上了与虚拟货币相关的问题，而且就放在了纳税表格的第一页。

本杰明·富兰克林曾说过：人生无法避免的，唯有死亡和税收。

旨在打造匿名支付网络的比特币，也没可能躲过美国国税局（IRS）的调查。

当地时间20日，美国财政部建议收紧对数字货币的税收监管力度，要求1万美元以上的交易上报给IRS。比特币应声转跌，一度回落至38500美元下方。

其实，币圈早就被IRS盯上了。2014年，在整个加密货币市值只有60亿美元之时，IRS就将比特币定义为“财产（property）”而非货币，并开始了其征税之路。

清华大学中美关系研究中心高级研究员周世俭对IRS的印象深刻：“就这么跟你说吧，IRS盯上的事情，十有八九肯定能干成。”周世俭对第一财经记者表示，非常简单地解释IRS在此方面的逻辑就是，IRS将比特币认定为财产后，使用时（如用比特币进行交易/支付时）肯定要交税。

Coinbase：CFTC调查2017年以太坊市场事件，该交易为公司员工操作:加密货币交易平台Coinbase透露，2017年7月开始，美国商品期货交易委员会（CFTC）调查2017年发生的以太坊市场事件，该交易为公司员工操作。（金十）[2021/2/25 17:53:14]

另一位长期在美国跟踪币圈的资深人士则对第一财经记者表示，要密切注意目前在美国州一级的一些法律判决动向，他表示，目前在旧金山和波士顿的两个案件的判决，对IRS后续行为都有利，所以拜登政府此次的征税建议并不令人意外。

拜登政府此次要求，1万美元以上的虚拟货币交易要上报给IRS。美国财政部在声明中表示，虚拟货币通过促使逃税等广泛非法活动，构成了“重大侦查问题”。

此次提议是拜登政府计划通过加强IRS执法来弥合所谓“税收差距”的一部分，近期拜登政府计划加大对IRS投资，扩大税收部门能力，识别避税和逃税的富人，从而缩小税收差距。

比特币主导地位升至2017年水平:金色财经报道，根据Messari研究员Ryan Watkins共享的数据，比特币已接近在2017年牛市之后达到的市场主导地位。比特币的“主导率”为比特币在加密货币总市值中的当前所占份额。高主导率表明投资者现在发现比特币比所有其他加密货币竞争对手加起来更具吸引力。[2020/5/1]

拜登政府的提议，还包括对金融机构的新披露要求，即除了现有报告外，还需要与IRS共享有关流入和流出银行账户的总金额信息。

美国财政部此次并未具体说明，未来要如何对虚拟货币交易进行征税。不过按照现有IRS的指导文件可以看到，征税的高低与交易者持有虚拟货币的时长有关，即持币时间长短同纳税额度之间，成反比。

具体而言，如持有虚拟货币的时间少于一年，则将其作为普通收入征税。理由是，这样的收益被IRS视为短期资本收益，税率可能会高达39%；如持有期限超过一年，则将其作为长期资本收益进行征税，征税范围会在0％到20％。

Local Bitcoin交易平台比特币交易量创下7年新低:比特币交易平台 Local Bitcoin 上的比特币交易量创下自 2013 年以来的最低水平，达到了 7 年新低，根据该交易平台数据显示，截至二月底比特币交易数目为 3,144 笔。这比前一年的交易量下降了 75%。在此期间，多达 1.3 万个比特币通过 Local Bitcoin 交易平台进行交易。在 2015 年的时候，曾有 4 万枚比特币在该交易平台进行交易，当时也是达到了历史最高的单日交易数量。

Local Bitcoin 的发言人 Veruska Xavier Filgueira 认为监管对平台产生了较大对影响。1 月，有报道称，该公司暂停或关闭了用户的账户，也没有解释原因。据多名用户反应他们没有收到任何通知，也不知道他们的帐户已经被关闭，直到他们试图访问他们的资金才发现这件事。在暂停交易之后，Local Bitcoin 交易活动较 2019 年底减少了 70%。（livebitcoinnews）[2020/3/9]

同时，如果用户在购买后一直持有加密货币但没有出售/转让行为，那么就没有纳税义务。IRS在文件中解释道，仅当有销售/转让导致潜在的净利润/亏损行为时，才触发征税。

分析 | 2016至2017年间 加拿大比特币持有率增长了72%:据CCN报道，加拿大央行最近的一项调查显示，从2016年到2017年，加拿大的比特币持有率增长了72％。据该行2016年11月的调查，共2.9％的加拿大人拥有比特币。而该行2017年12月进行的“2017年比特币综合调查”（BTCOS）显示，共5％的加拿大人拥有比特币。然而据CCN此前报道，最近的另一项调查发现，加拿大人口最多的安大略省已有40％的加密货币投资者平仓了其全部加密投资，这或许表明加密货币的持有率正在回落到2016年的水平。[2018/7/13]

不过，IRS的规定仅仅适用于加密货币交易者，对于期货、分叉币等没有出台明确的相关解释文件。目前美国立法机构也在呼吁IRS能够出具更新的纳税指导意见。

在美国，因查处偷税漏税得力，IRS在不少美国人心中，是一个有时甚至比FBI更具震慑力的部门。

2017年盘点 纳斯达克五个涨幅超过200%的比特币相关股票:1、Overstock.com（纳斯达克股票代码OSTK），涨幅214%；2、迅雷（纳斯达克股票代码XNET），涨幅310%；3、Bitcoin Investment Turst（纳斯达克股票代码GBTC），涨幅1167%；4、First Bitcoin Capital Corp（纳斯达克股票代码BITCF），涨幅1624%；5、Bitcoin Services Co.（纳斯达克股票代码BTSC），涨幅19275%。[2017/12/19]

自2014年开始，IRS就盯上了比特币在内的虚拟货币，并发布了指导文件“Notice 2014-21”，明确表示虚拟货币应被视为“财产”，个人持有的虚拟货币“不会被视为可能出于税收目的而产生外币损益的货币”。

来源：IRS

这就意味着，当个人使用比特币之类的代币进行交易，如使用法定货币购买/出售比特币，以商品或服务形式交换以接收它们，或以比特币购买咖啡或笔记本电脑，都将构成应税交易。

随后，在研究了两年虚拟货币后，IRS再次出手：2016年底，IRS命令全球最大的加密货币交易所之一Coinbase，交出其手中在2013年至2015年1月期间所有参与购买、出售、发送或接收价值超过20000美元比特币的客户资料。彼时，美国币圈几乎人人自危。

虽然Coinbase以此举会泄露用户隐私为由对IRS发起诉讼，不过，这次诉讼以Coinbase败北告终。2018年2月，Coinbase表示，已经将13000多名客户的Coinbase账户信息告知IRS，这些信息包括用户的身份认证码、姓名、出生日期、地址和交易记录。

2018年，一家名为Credit Karma的信用评分服务机构在报告中说：“在2018年已经提交联邦纳税申报表的25万美国人中，只有不到100人报告了从加密货币投资中获得的收益。”

在赢得同Coinbase的官司，并获得了关键用户信息后，IRS加快了大规模追税的步伐，方式就是开始向其掌握的虚拟货币交易用户发警告信。

2019年税务申报期间，有不少人在社交媒体上晒出IRS警告信，并询问自己究竟应该补交多少税款。IRS的警告信大致分为三种版本：第一，知道该用户持有虚拟货币；第二，知道用户未缴税，且有可能展开执法活动；第三，确认该用户肯定违反了相关税法，并打算进行追捕。

按照IRS的规定，漏税需补缴滞纳金，未缴纳的滞纳金按每月未付税额的0.5％缴纳罚款，封顶额度是未缴税款的25％；同时，还有第二项罚款是针对延迟提交的，罚金从应缴税款当月开始，大约是每个月未付税款的5％。

进入2021年后，据第一财经记者查阅IRS各报税表，IRS干脆在2020年版本的报税表格（Form 1040）中，加上了与虚拟货币相关的问题，而且就放在了纳税表格的第一页。该问题为：“在2020年的任何时候，你是否以任何虚拟货币接收、出售、发送、交换或以其他方式获得任何金融权益？”

美国IRS注册代理人兼Taxaroo首席执行官金伯利（Knox Wimberly）表示，在2019年收到IRS警告信的13000多位虚拟货币交易者此前尚能以“不知应当申报”为由同IRS解释，现在面对第一页上的这一问题，如果纳税人再说不知道要申报，那就说不过去了。

前述美国币圈资深人士对第一财经记者表示，在他们看来，IRS加入监管是迟早的事。

他说，特别是今年以来IRS在一些地区法庭起诉加密货币交易所企业，操作方式同当年起诉Coinbase的方式类似，其目的就是为了获得这些交易所手中客户的资料，然后向这些潜在的纳税人发起征税，而近期有两起比较大的诉讼案，IRS都赢了。

4月在波士顿地区，IRS赢得了同一家名为Circle的支付公司的官司，5月则在旧金山赢了同另一家名为Kraken的加密货币交易所的官司。

在这两个案件中，IRS都要求企业提供从2016年到2020年中，账户交易额超过20000美元的客户资料。两家企业目前都表示要积极同政府进行合作。

作者 |?第一财经?冯迪凡

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