加密货币:澳参议院报告解读：建立全方位的监管框架，塑造澳加密行业的未来

出品|白泽研究院

近日，澳大利亚参议院发布了关于该国区块链监管状况的最终报告，长达168页，为政策制定者提供了如何最好地利用新兴区块链的路线图行业。由参议员安德鲁·布拉格(AndrewBragg)领导的澳大利亚参议院特别委员会作为“技术和金融中心”，致力于提高澳大利亚在全球加密行业的竞争力。

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作为区块链倡导者的参议员布拉格在接受采访时表示：“这将推动有关加密行业的投资和就业进入澳大利亚，我们将与新加坡、英国和美国竞争。”

该报告包括12项建议，涉及该国对加密货币的监管改革、该国加密业务“去银行化”的持续问题，甚至对去中心化自治组织提出了建议，建议政府为此类组织建立公司结构，将此类元素纳入监管方案。

美国审计监督机构：将加大对审计人员涉及加密货币交易的监督力度:金色财经报道，美国审计监管机构周三表示，审计人员在审查涉及加密货币的公司的财务报表时，在根除异常交易和评估加密货币开采收入是否正确入账方面存在不足。美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）发布了一份对数年检查结果的高规格概述，评估了审计师如何测试其客户的加密交易或持有的资产。作为针对新出现的审计风险的跨公司审查的一部分，该委员会将在今年加大这些监督力度，并将审查审计师如何应对具有大量加密交易和持有的客户的欺诈风险。委员会检查部门负责人Botic表示，若看到加密货币对公司的财务报表或公司的活动有重要影响，则将对其进行检查。[2023/6/15 21:37:35]

加密交易所BTCMarkets的首席执行官卡罗琳·鲍勒(CarolineBowler)也是澳大利亚区块链董事会成员，他表示：“在加密货币之外，人们可能并不一定欣赏某些想法和概念的复杂程度。真正让我印象深刻并超出我预期的是这份报告的深度。”

国际货币基金组织将与菲律宾合作创建CBDC:12月26日消息，国际货币基金组织(IMF)宣布计划与菲律宾中央银行Bangko Sentralng Pilipinas(BSP)合作创建中央银行数字货币(CBDC)。

国际货币基金组织表示，其作用将是就创建CBDC所涉及的技术细节向该国央行提供建议。除了提供技术帮助外，国际货币基金组织还指出，它将参与对BSP工作人员进行数字货币应用方面的培训。（CoinGeek）[2022/12/26 22:08:17]

大约18个月前，BTCMarkets正在探索最佳的发展途径，但许多新想法经常导致鲍勒对澳大利亚现有监管和许可框架的失望。因此，她支持该报告中对澳大利亚政府建立加密货币交易市场许可制度的建议。“我们经常遇到同样的问题，即我们无法获得正确的许可或监管，因为它们是为传统金融设计的。因此，这份报告简直是专门为我们和未来量身定制的，这太棒了。这正是我一直在寻找的东西。”

然而，并非所有人都欢迎引入许可制度。澳大利亚加密交易所Kraken的董事总经理乔纳森·米勒认为，虽然他鼓励报告中的建议并支持它们，但他认为一些建议不太规范。“当我们知道在现有监管环境中没有适合用途的制度时，我有点紧张的是围绕加密货币的许可制度和托管制度的紧迫感，事实上，我还不相信有一个我们可以依赖的良好的离岸工作模式。”

The Verge：马斯克接管首周，推特用户增长创历史新高:金色财经报道，据美国科技媒体The Verge：马斯克接管首周，推特用户增长创历史新高。[2022/11/8 12:30:11]

米勒认为，澳大利亚现有的许多围绕反和反恐融资要求的监管框架已经足够了，不需要繁琐的许可要求。他指出澳大利亚的高水平加密货币采用就是这方面的证据：澳大利亚数据网站Finder发现，该国有17.7％的受访者拥有加密货币，远远超过11.4％的全球平均水平。

米勒说：“我们为消费者创造了一个很好的结果，我认为我们不应该过多地玩弄它。风险在于交易所将离岸，因为许可制度可能非常繁重、成本高昂，而这些成本最终要由消费者承担。”

监管方案的改革

报告中提到，根据澳大利亚税务局(ATO)提交的关于加密货币和其他数字资产的数据，ATO认为“自2020年初以来加密交易量急剧增加”。ATO估计“近年来有超过600,000名澳大利亚纳税人投资于加密资产”。

澳大利亚参议员起草针对稳定币、数字人民币监管新法案:金色财经报道，澳大利亚自由党参议员Andrew Bragg发布一项新法案草案，旨在打击数字资产交易所、稳定币和中国央行数字货币e-Yuan。Bragg在9月18日的一份声明中表示，“澳大利亚必须跟上全球数字资产监管竞赛的步伐”，因为“议会必须推动法律改革”。

新法案草案名为《2022年数字资产（市场监管）法案》，要求引入数字资产交易所、数字资产托管服务、稳定币发行人的许可证，以及对澳大利亚e-Yuan服务商的披露要求。（Cointelegraph）[2022/9/19 7:05:39]

ASIC认为：在当前的监管框架下，特定的加密资产是在金融监管框架之内还是之外的问题“取决于加密资产的特定特征”。这可能会给投资者和消费者以及这些资产的发行人和分销商带来不确定性。此外，加密资产不是同质的资产类别，每种类别的加密资产都会引起不同的考虑。因此，围绕加密资产的监管是一项独特的挑战，可能难以满足保护散户投资者和澳大利亚金融市场的现有保障措施。

比特币全网未确认交易数量为2858笔:金色财经消息，据BTC网络最新数据显示，目前比特币全网未确认交易数量为2858笔，全网算力为206.43 EH/s，24小时交易速率为2.39交易/s，目前全网难度为28.17 T，预测下次难度上调1.56%至28.61 T，距离调整还剩10天10小时。[2022/8/8 12:08:33]

为此，澳大利亚参议院特别委员会在报告中提出了监管改革方案：

1.加密资产提供商的市场许可

为了经营金融市场，公司必须持有澳大利亚市场许可证或被部长豁免。ASIC负有颁发市场许可证和监督金融市场运作的监管责任。市场被许可人须遵守一系列许可义务，包括报告要求、运营规则和关键人员要求。

2.?加密资产的托管

托管人是主要投资决策者的代理人。目前已经有一个广泛的监管框架来管理与资产类型无关的投资政策的制定和实施，并且已经指定了包括托管人在内的材料服务提供商的许可、能力、资本和弹性要求。这些应同样适用于提供数字资产托管的实体。因此，不需要全新的框架，而是应在边缘调整现有框架以适应独特的加密资产功能。

同时，加密交易所/平台应广泛且一致的KYC，必须能够识别汇款人和受益人，为AML/CFT做出相应的汇报工作。

3.加密货币分类和“代币映射”

委员会建议在澳大利亚进行全面的代币映射工作，包括研究其他国家在代币分类方面所做的工作，“作为更广泛、适合目的的监管框架的第一步”。

4.?加密货币和其他数字资产的税务处理

该报告明确了加密税收制度、需要对加密资产进行更广泛税务审查的论据、由法定货币支持的稳定币的税收待遇、围绕加密货币数字钱包组织税收、澄清非营利区块链基金会的税收状况。

“去银行化”的加密业务

“加密业务去银行化”最近一直是澳大利亚的热门话题。该报告列出了各种规模的加密业务被银行一再拒绝的例子，有时银行甚至不回复理由，直接冻结加密业务提供商的银行账户。

“去银行化”在该国成为了一个日益严重的问题，虽然澳大利亚银行业一直否认有关这种做法的指控，但加密行业人士越来越多的抱怨受到了不公平的待遇。澳大利亚的加密交易所BitcoinCanberra在本月早些时候宣布与澳大利亚“四大”银行之一的澳新银行达成和解，据悉，BitcoinCanberra的创始人艾伦·弗林(AllanFlynn)因从事加密货币业务而被澳新银行“去银行化”。

据专业人士称，澳大利亚对于四大银行一直有着重大的依赖，而它们一直是“去银行化”问题的核心。

Kraken的董事总经理米勒表示，在Kraken运营所在的190个国家中，它几乎在所有国家都拥有牢固的银行关系，而澳大利亚是唯一一个将它“去银行”的国家。

参议员布拉格在4月的《澳大利亚区块链周》期间的一次演讲中表示，他已经认识到了解决这个问题的难度和挑战。“我们不会告诉银行该向谁提供银行服务，但我们会介入以提供缺乏政策确定性的地方，这是市场和政策问题的分离。堪培拉并没有解决市场问题。我们不会告诉银行为特定项目提供资金。我们根据我们的治理理念制定了政策框架。”

于是，本月的区块链监管报告建议澳大利亚政府为已“去银行化”的企业制定明确的流程，该流程将以澳大利亚金融投诉局为基础。

纳税申报义务

本月早些时候，澳大利亚税务局告诉参议院特别委员会，它担心该国的许多加密货币投资者不了解他们的纳税申报义务。由于加密行业目前在该国正在扩大，每次交易加密货币时都被视为应纳税事件，因此需要缴纳资本利得税——不仅仅是财政年度结束时的净收益或亏损。

然而，委员会建议简化这一过程，简化资本利得税制度，以便仅仅当“加密资产交易真正导致可明确定义的资本利得或损失”时才触发应纳税事件。

对此，Kraken的米勒支持这一建议，称现有的税收框架不适用于加密行业，因为加密货币交易通常比现金交易更复杂。“通常加密交易者不是为了利润而买卖，他们正在做的是转移并参与其他资产，比如，参与各种类型的Dapp。然而，他们在税务局不知道的情况下受到了处罚。我认为这是错误的。”

挖矿建议

随着世界各地的政策制定者开始进一步应对气候问题，这通常会使能源密集型的区块链成为人们关注的焦点。比特币因其工作量证明共识机制经常受到批评，并且是反对者使用的核心论点之一。虽然关于可再生能源与不可再生能源的可用性和可负担性的辩论仍在继续，但澳大利亚参议院特别委员会提出了一项新颖的建议——为提供100%可再生能源的公司采取10%的税收减免。

BTCMarkets的首席执行官鲍勃认为：“这是非常有远见的，看到他们正在努力寻找不同的方法来刺激加密业务，真是太棒了。”

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