ETH:在ETHPoS上获得的质押奖励需要纳税吗？

作者：《TheImplicationsofTheMerge:TaxWorry》bySeunGbri

编译：0x11，ForesightNews

史蒂芬·柯维曾说，生活中有三个东西永恒不变：变化、选择和原则。但是，我们要添加第四个：税收。加密世界中几乎每个人都在谈论合并，合并如何影响ETH持有者？它对环境意味着什么？另一个关键问题是，合并后是否需要缴纳更多税款？我们将研究合并后ETH的可征税性及其对质押者的影响。

合并如何影响你的收入和税收？

我们将针对不同的情况研究这个问题：你钱包中合并前未质押的ETH会怎样？当你质押ETH时会发生什么？

没有一个国家或地区针对合并后如何处理你的ETH制定特定的税收法规或指南。出于税收目的，合并可能会被归类为软分叉。美国税法有关于界定软分叉的规则，根据IRSFAQ30，当有协议更新但不产生新的加密货币时，协议就发生软分叉。

zkSync：实际获得空投者为符合条件的前1万名社区成员，剩余成员可在EthCC后分阶段获得:7月16日消息，zkSync发推表示此次NFT空投完全透明，179,365名合格社区成员中的前10000名获得此次空投，剩余的169,365名社区成员将有资格在EthCC（Ethereum Community Conference）之后的多阶段过程中获得LIBERTAS OMNIBUS NFT。[2023/7/16 10:58:22]

根据美国国税局的指导方针，「软分叉」发生在分布式账本通过协议更新而不会导致账本转移或新代币建立的情况下。你不会因为软分叉而获得任何新的加密货币；相反，你将留在分叉前的位置，这意味着你不会得到任何报酬。事实上，软分叉会让你处于与以前相同的境地并且不会产生更多收入，这意味着它不是应税事件。这完全符合以太坊合并期间发生的事情，合并不会形成新的以太坊链。它使以太坊变得更快、更具可扩展性并且对环境的危害更小。旧链将与Beacon链结合；没有创造新的收入；所有交易历史记录被保留。

假设你的钱包中有5ETH，没有新的收入产生；相反，以太坊生态系统在合并之后，将你的PoWETH转换为PoSETH。

加密KOL：ARK和BITW在ETF申请中都处于领先地位:金色财经报道，据推特加密KOL AP_Abacus透露，根据消息来源，ARK Invest、21Shares和Bitwise Invest没有被SEC要求更新他们的文件，而贝莱德和富达则因文件提交不齐全被拒。从时间角度来看，ARK和BITW现在都处于领先地位。

金色财经注：Ark Invest重新向美SEC提交比特币现货ETF申请，同样选择Coinbase提供市场监督富达投资、截止目前，Invesco（景顺）、VanEck、21 Shares和Wisdom Tree重新申请现货比特币ETF，在申请文件中增加了一些新的细节。周五重新提交的五家公司都表示，Coinbase将提供市场监督以支持其资金（此前申请文件未提及）。[2023/7/1 22:12:30]

如果在合并之前质押ETH会怎样？

你可能会想，如何才能在合并之前质押ETH。合并的目的不是为了引入质押机制吗？在合并之前，一些交易所提供了质押服务；然而，合并完全消除了PoW机制并将所有ETH转换为PoSETH，要求你锁定你的ETH以获得奖励，因此需要抵押你的PoWETH。要锁定你的ETH，你必须将其转换为「ETH2」或「ETH2.S」，这些名称代表了质押的ETH。

0x旗下DEX聚合器Matcha现已在ETH和BSC网络集成DeFi应用Smoothy.finance:4月15日消息，0x旗下DEX聚合器Matcha宣布已经集成低滑点和高收益DeFi应用Smoothy.finance，其用户现在将能够利用Smoothy作为稳定币间互换流动性来源。Smoothy.finance将为Matcha提供包括来自ETH和BSC网络共计超过1.3亿美元的流动性。

Smoothy是一种新颖的流动性协议，在支持多种同一资产锚定币的基础上，具有单池、低费用、零滑点和高质押收益的特征。即，在一个稳定币池里，可以实现多种稳定币的互换，而其提供的无滑点互换范围和收益远超同类产品。

目前Smoothy.finance正在ETH和BSC网络进行盲挖活动，整体盲挖活动将在4月20日结束。[2021/4/15 20:23:18]

请注意，不同的交易所为质押ETH提供了不同的名称。Coinbase、Binance和许多其他交易所将它们称为「ETH2」，而Kraken将它们称为「ETH2.S」。因为「ETH2」这些只是用作「标签」，所以合并之前的这种质押也是软分叉，代币本质上是相同的，只是用一个新的名字来区分，没有产生新的加密货币。例如，假设你在2019年花费200美元购买了5个ETH，然后一年后你通过将它们转换为ETH2将其质押在Binance上。转换后的ETH价值为5000美元。无论价格如何，这笔交易都无需纳税，因为它不会产生新的收入。

V神：在eth2和EIP 1559实施前，“满足健全货币信仰”是不可能发生的:V神今晨发推特称，关于“供应门”为何重要的问题，我听过的最好的论据是，如果ETH社区没有努力建立便利函数来计算总供应量，那意味着我们不太在乎“健全的货币信仰（the sound money religion）”，而您想要一种货币。我认为在eth2和EIP 1559发行时间表实施并证明其可持续性之前，“满足健全货币信仰”是不可能发生的。因此无论如何我们都必须耐心等待几年。您会发现，许多以太坊人已经完全融入eth2之后的经济体系，尽管与此同时一些其他出色的团队已经制作出供应量计算脚本。此前消息，比特币咨询公司Bitcoin Advisory创始人Pierre Rochard表示，将发布赏金计划、寻求更多供应脚本计算ETH总供应量。[2020/8/11]

质押类型以及司法管辖区的差异如何影响税收？

在以太坊2.0网络支持之前，质押者将无法访问存入的原始ETH或质押奖励。这意味着ETH2奖励是非流动性的。

这些非流动性奖励应该纳税吗？

没有明确的规则界定PoSETH质押收入的性质，因此我们将使用最接近的指南来确定质押税的方式。我们会参考一些司法管辖区，但各国有不同的税法和准则。

动态 | InifiniGold宣布将在ETH网络上推出以黄金为背景的数字令牌:据彭博社消息，澳大利亚金融科技公司InifiniGold宣布，将在以太坊网络推出一款以黄金为担保的数字代币。由于支持该代币的黄金将由拥有珀斯造币厂的西澳大利亚政府担保，因此，代币被称为珀斯造币厂黄金代币（PMGT），是“世界上第一个主权黄金数字代币”。[2019/10/11]

美国最接近的指南是矿业税收指南：Notice2014-21。尽管在ETH2上获得质押奖励是一项应税事件，但在你可以使用、管理和兑换奖励之前，你无需提交所得税申报表。如果你今年在Binance上质押5ETH，并在一个月后收到0.5ETH作为质押奖励。你不需要报告收入，因为它还不能花费。但是假设Binance允许你在2025年获得0.5ETH的质押奖励，0.5ETH的价格现在是350美元，你现在有权处理这350美元，因此你可以将其申报为收入。在为PoSETH启用此类功能之前，大多数质押者通常无法获得奖励。

加拿大最接近的指南是矿业税收指南：GuideforCryptocurrencyUsers。一般来说，在加拿大，除非你进行商业规模的挖矿，否则无需为此缴税。这对加拿大人的非流动性质押奖励意味着什么？与美国一样，在你完全控制资金之前，你无需纳税，如前所述，在你可以使用、管理和交换奖励之前，你无需提交所得税申报表。主要区别在于，如果这种质押是作为一种「爱好」或「乐趣」进行的，那么即使你可以花掉质押奖励，你也无需申报任何所得税。

注意：「业余矿工」和「商业矿工」都缴纳资本利得税，但所得税有所不同。

假设你今年在Binance上质押了5ETH，并在下个月收到了0.5ETH，它还不能花掉，但它在你的钱包里。现在是2025年，Binance允许你提取0.5ETH，其价格现在为350美元，你无需为这350美元支付所得税，因为你不能被称为「商业质押者」。

现在想想Almorokventures质押300ETH，并获得30ETH的奖励。现在是2025年，Binance已经允许Amorokventures获得质押奖励，他们必须为质押奖励纳税，因为他们是出于「商业目的」进行质押。

注意：「商业目的」和「愉悦」术语通常由多种因素决定。

澳大利亚有规定的质押奖励指南，ATO指定了应如何报告质押奖励：StakingRewardsandtheRolesofForgers。在澳大利亚，你无需报税即可完全获得质押奖励。一旦你可以使用这些资金，你就必须为你可以支配的奖励和资本利得税报告其他税项。

在英国，也有HMRC规定的质押奖励规定：CryptoAssetsManual。具体事实将取决于此类质押是否构成应税交易，同时考虑各种变量，包括：

活动规模

组织

风险

商业性

在你完全获得质押奖励之前，你无需报税。获得质押奖励后，你必须为质押奖励、CGT或应收收益公司税(CGTC)申报所得税。

流动性质押

Lido、RPL、MarinadeFinance等质押协议还提供了流动性质押衍生代币。流动性质押不仅提供了通过抵押加密货币获得奖励的能力，还允许抵押者继续使用他们锁定的资产在其他活动中进行投资和收益。因此，质押的ETH和收到的质押奖励，你都可以控制并可以将它们投资于其他活动。在流动性质押中获得的奖励是应税收入。

这意味着你无需等待一段时间就可以完全访问你的质押奖励。因此，一旦你获得质押奖励，你就可以处置它。

将ETH转换为stETH是一项应税事件，因为它与你拥有的ETH不同，它允许你获得你可以使用和控制的质押奖励，并且stETH价格并不完全与ETH挂钩，stETH应该在收到时被征税。在你收到奖励收入后，应立即报告。此外，当你出售stETH时，会触发另一个应税事件。

例如，你用5个价值5500美元的stETH交换你的5个ETH。在接下来的一年中，你将获得价值500美元的0.5stETH。你的税收将是500美元的资本收益和500美元的普通收入。

这与提到的每个司法管辖区的非流动性质押税有何不同？

在上述针对非流动性质押奖励的司法管辖区中，你必须在报税前等待获得访问权限，但在流动性质押中，你在收到和出售奖励时就质押奖励申报所得税，你还触发了另一个应税事件，并在美国进行申报。

在加拿大，你必须是「商业」利益相关者才能申报所得税，每个人都在处置时申报资本利得税。

澳大利亚，每个利益相关者在收到时报告其他收入，在处置时报告CGT。

一个澳大利亚的例子，说明在获得流动性质押奖励后你的税收如何运作

英国的情况要视商业性、风险、活动规模和组织等因素而定。因挖矿和质押而给予的任何加密资产奖励通常作为收入征税，如果挖矿活动不构成交易，任何必要的费用都会减少应征金额。

如果活动符合交易条件，则必须根据适用的税法确定收入。如果「质押者」保留奖励，他将在处置奖励时缴纳CGT或CGTC。

结论

权益证明机制显着改变了以太坊生态系统。但是，从税收的角度来看，没有理由感到害怕。本文虽然没有讨论合并后的质押奖励将构成税收收入，但回答了有关如何对其进行估值的问题。

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