ETH:以太坊合并对税收有什么影响？

文：SeunGbri

来源：GlobalCoinResearch

已故的斯蒂芬·柯维(StephenCovey)曾说，生活中有三个常量：变化、选择和原则。我们正在增加第四个：税收。几乎加密世界的每个人一直在讨论以太坊合并，并询问合并将如何影响ETH持有者以及它对环境意味着什么。另一个关键问题是，我是否需要支付更多的税收？本文将分析合并后ETH的可税性以及它对你意味着什么。

以太坊合并对收入和税收有什么影响？

我们将从不同的场景来分析这一点，你的钱包中未质押的合并前的ETH会发生什么，以及当你质押ETH时会发生什么。

没有一个国家对合并后ETH的处理有特别的税收法规或指导方针。出于税收目的，合并可能会被归类为软分叉，根据美国税法，软分叉发生的时间是有规定的。根据美国国税局常见问题30，软分叉发生在协议更新(如合并)时，但它不会导致新的加密货币建立。

根据美国国税局的指导方针，“软分叉”发生在当分布式账本经历协议更新，但不会导致账本转移或建立新的加密货币时。你不会因为软分叉而获得任何新的加密货币；相反，你将保持在分叉之前的位置，这意味着你不会得到任何新的收入。“软分叉”将使你处于与以前相同的情况，不会产生更多的收入，这意味着它不是一个应税事件。这完美地捕捉了合并期间将发生的事情。合并不会形成新的以太坊链。它使ETH更快，更可扩展，对环境的危害更小。旧链将与信标链结合；不会产生新的收入；所有的交易历史都被保留。

数据：质押以太坊存入净数量达97586ETH，价值1.89亿美元:5月6日消息，以太坊上海升级之后，就仍在等待提取质押资金的实体而言，Coinbase是迄今为止规模最大的，有超过5.5万枚ETH准备退出。此外，质押以太坊的净数量为正，这表明存入以太坊的地址比提取以太坊的地址多。截至今天，这一数字为97586ETH，按当天价格计算为1.89亿美元。这表明人们仍然非常看好投资以太坊，并因此获得额外的ETH计价收益。一些分析师指出，这对该资产也有好处，因为所有这些以太坊被锁定用于质押需求，这意味着在公开市场上出售的以太坊更少。[2023/5/6 14:47:23]

假设你的钱包里有5个ETH。没有新的收入产生；ETH生态系统在合并后升级，将你的PoWETH转换为PoS支持的ETH。

如果在合并前质押了ETH会怎么样？

你可能会想，我怎么能在合并前质押ETH。合并的目的不就是为了设置质押吗？在合并之前，某些交易所提供质押；然而，合并完全消除了PoW机制，并将所有ETH转换为PoSETH，需要你锁定你的ETH来获得奖励，以便质押你的PoWETH(合并前的以太坊)。要锁定你的ETH，你必须将其转换为“ETH2”或“ETH2.S”，它们代表被质押的ETH。

以太坊网络当前已销毁超218万枚ETH:金色财经报道，据Ultrasound数据显示，截止目前，以太坊网络总共销毁2,181,427.53?枚ETH。其中，OpenSea销毁230,047.27枚ETH，ETHtransfers销毁205,677.70枚ETH，UniswapV2销毁131,327.89枚ETH。注：自以太坊伦敦升级引入EIP-1559后，以太坊网络会根据交易需求和区块大小动态调整每笔交易的BaseFee，而这部分的费用将直接燃烧销毁。[2022/5/1 2:42:56]

请注意，不同的交易所给被质押的ETH起了不同的名字。Coinbase、币安和其他一些交易所将其称为“ETH2”，而Kraken将其称为“ETH2.S”。因为“ETH2”和其他的只是用作“标签”，所以合并之前的质押也是软分叉，币本质上是相同的。只是用一个新的名字来区分；没有新的加密货币被分发或生成。例如，假设你在2019年花了200美元购买了5个ETH，一年后你在币安上通过将它们转换为ETH2进行质押。转换后的ETH的价值为5000美元。无论价格如何，这笔交易都不会被征税，因为它不会产生新的收入。

以太坊网络ETH销毁总价值突破60亿美元 创历史新高:金色财经报道，据最新数据显示，以太坊网络ETH销毁总价值已突破60亿美元 创历史新高，本文撰写时为6,272,475,691.27美元，销毁量为2015236.3 ETH。此外，当前以太坊网络Base fee为47.1 GWei，区块利用率为50.9%。[2022/3/25 14:17:21]

不同类型的质押以及不同司法

管辖区的税法对他们的影响

正如以太坊所确认的，在以太坊2.0(PoSETH生态系统)网络支持该交易的阶段之前，质押者将不被允许提取原始的已存入的ETH或质押奖励。这意味着ETH2奖励是非流动性的。

这些非流动性奖励是否需要纳税？

对于PoSETH质押收入没有规定，所以我们将使用我们可以确定质押税应该如何确定的最接近的指导方针来分析。

美国最接近的指导方针是挖矿税收指导方针Notice2014-21。虽然在ETH2上获得奖励是一个应税事件，但在你可以使用、管理和兑换奖励之前，你可以免于提交所得税申报表。如果你于2022年在币安上投资了5个ETH，一个月后获得了0.5ETH作为奖励。你不需要报告收入，因为它还不能消费。但假设币安让你在2025年获得0.5ETH的质押激励。你现在有权支配这0.5ETH，所以你可以把它申报为收入(你可以花掉它)。在PoSETH启用这像功能之前(未知的未来日期)，大多数质押者通常无法收到他们的奖励。奖励目前是非流动性的，ETH被锁定。

数据：以太坊上DeFi协议总锁仓量618亿美元:据欧科云链OKLink数据显示，截至今日16时，以太坊上DeFi协议总锁仓量约合618亿美元，环比上升0.56%。

近24小时锁仓量增幅前三名的DeFi协议分别是B Protocol（+139.46%），DeFiner（+34.81%）以及BarnBridge（+16.26%）。

当前锁仓量排名前三的DeFi协议分别是WBTC 79.3亿美元（-0.53%），Maker 7.05亿美元（-1.04%）以及Compound 67亿美元（+0.62%）。[2021/3/19 19:00:52]

加拿大最接近的指导方针是关于挖矿的税收指导：加密货币用户指南。一般来说，在加拿大，除非你是以商业规模进行挖矿，否则你不需要为挖矿交税。这对作为一个加拿大人的非流动质押奖励意味着什么？和美国一样，在你完全控制这些资金之前，你不需要交税，正如前面解释的，在你可以使用、管理和兑换这些奖励之前，你可以免于申报所得税。主要的区别是，如果这种质押是作为一个“爱好”或“乐趣”，那么你不必申报任何所得税，即使你可以花费质押奖励。

以太坊经典投资信托基金目前基础资产溢价超过300％:据ccn消息，根据灰度投资公司提供的数据，当周二市场关闭时，该公司的以太坊经典投资信托基金（ETCG）的净资产值（NAV）为14.21美元，基金总值为5430万美元。然而，ETCG的目前在公开市场上定价为57.30美元，相对于净资产的价值高出303％。[2018/5/31]

注：“业余矿工”和“商业矿工”都要缴纳资本利得税(CGT)，但所得税是不同的。

假设你于2022年在币安上质押了5个ETH，并在下个月收到了0.5ETH，它还不能使用，但它在你的钱包里。2025年，币安让你获得0.5ETH，它的价格是350美元，你不必为这350美元支付所得税，因为你不能被称为“商业质押者”。

现在假设一家风投公司质押了300个ETH，价值10万美元，并收到30个ETH的质押奖励，价值为3500美元。2025年，币安让他们获得质押奖励，它必须为质押奖励纳税，因为他们是出于“商业目的”而质押的。

注：术语“商业目的”和“业余”通常是由各种因素决定的。

澳大利亚对质押奖励有规定的准则，澳大利亚税务局规定了你的质押奖励应该如何报告。在澳大利亚，在你完全获得质押奖励之前，你不需要报税。一旦你获得了资金，你必须为你的质押奖励申报其他所得税和资本利得税(在你出售后)。

在英国，英国税务海关总署(HMRC)也制定了有关质押奖励的规定。考虑到包括活动数量、组织、风险、商业性在内的各种变量，具体的事实将决定这种质押是否构成应税交易(加密资产作为交易收入)。

在你完全获得质押奖励之前，你不必申报税收。一旦你获得了质押奖励，你必须为质押奖励申报所得税和资本利得税或者应税收益公司税(CGTC)。

流动质押

一些质押协议，如Lido、RPL、MarinadeFinance提供流动质押。流动质押不仅提供了质押加密货币获得奖励的能力，还允许质押者继续使用锁定的资产进行投资，并在其他活动中获得收益。因此，无论是质押的ETH还是获得的质押奖励，你都有控制权，可以将它们投资于其他活动。通过流动质押获得的回报是应纳税的收入。

这意味着你不需要等待一段时间就可以获得你的质押奖励。所以一旦你得到你的质押奖励，你就可以处理它(出售，交换等)。

将ETH转换为stETH是一个应税事件，因为它与你拥有的ETH不同。它允许你获得你可以使用和控制的质押奖励，stETH的价格并不完全与ETH挂钩，它们的价格是不同的(不同的资产)。在你收到奖励后应立即报告收入。此外，当你出售stETH时，会触发另一个应税事件。注：'stETH'是代表流动质押的ETH。

例如，你将你的5个ETH(成本基础为5000美元)与价值5500美元的5个stETH交换。在接下来的一年里，你赚了0.5stETH，价值500美元。你的税收将是500美元的资本收益(5500-5000)和500美元的普通收入(质押stETH的后续回报)。

这与上述各司法管辖区的非流动质押税有何不同？

在上述司法管辖区，对于非流动质押奖励，你必须获得奖励后才报税，但在流动质押中，你在收到质押奖励时就需申报所得税，当你出售质押奖励时，还会触发另一项应税事件，在美国需要报税。

在加拿大，你必须是一个“商业”质押者才在收到奖励时报告所得税，任何人在出售时都要报告资本利得税。

在澳大利亚，每个人(包括商业和业余)都要在收到奖励时报告其他所得税，在处理时报告资本利得税。

在英国，它是由商业性、风险、活动的数量和组织等因素决定的。任何因成功挖矿和质押而获得的加密资产质押奖励通常将作为收入征税，如果挖矿活动不等同于交易，任何必要的开支都会减少应征税额。

如果该活动符合交易，则必须根据适用的税法确定任何收入。如果“质押者”保留奖励，他在处理时要缴纳资本利得税或应税收益公司税。

小结

权益证明机制已经大大改变了以太坊生态系统。但是，从税收的角度来看，没有理由害怕。虽然合并后的质押奖励将构成税收目的的收入，这一点没有争议，但回答了关于如何评估它们的问题。

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