NFT:元宇宙中的税收问题

创作者们所设想的元宇宙——一个具有虚拟身份、家庭、财产等的完全成型的数字世界——将改变我们的全球经济。该领域发展迅速，已有多个平台提供互动游戏、商业机会和社交体验。

比如说，巴巴多斯一直宣称数字房产是主权土地的一部分——它也是第一个这样做的国家。

这个岛国打算建立虚拟大使馆和领事馆，开发可以提供电子签证的服务，并建造一个“传送器”——让用户在不同世界之间传输他们的虚拟形象。

随着元宇宙的进一步发展，各国政府是时候考虑是否以及如何对相关企业或个人征税，无论是交易税、所得税还是其他类别。

元宇宙中工作的性质

说到所得税，首先要问的问题是在元宇宙工作意味着什么。

吴磊：传统企业能通过元宇宙技术数字转型拥有再造血的能力:5月29日消息，中国民协元宇宙工委会大湾区副秘书长、元科技有限公司(中国香港)股东合伙人，Da Age Co-Founder吴磊在演讲中表示，元科技有限公司跟香港政府一直在对接，我们也跟香港政府的投资推广署对接过一些落地的方案， 怎么把传统企业通过数字转型拥有一个再造血的能力，他们的收入会比以前更高。通过这些元宇宙技术吸引眼球，从AI的沉浸式技术，再到XR的虚拟现实的增 强，我们把这些收入变成一块一块的虚拟资产，分割出来。

通过几个元宇宙不同的技术结合，把商家的需求完全的解决。我们未来可能会孵化 5——10 个同等级别的项目，都是通过一些元宇宙、VR、AR、MR、XR的技术，怎么把传统行业重新赋能，让他们重新拥有造血能力。再把这些好回报的营收分割成不同的虚拟资产， 实现Da Age分布式资产新时代。[2023/5/30 9:49:34]

例如，细想一下，一名数字房产经纪人受雇挑选客户可能有意购买的数字土地。她的客户购买了一块地并用加密货币向她支付佣金。

蓝色宇宙与中广协达成战略合作 携手共推元宇宙营销规范化进程:5月29日消息，蓝色光标全资子公司蓝色宇宙与中国广告协会数字元宇宙工作委员会在北京举行战略合作签约仪式。蓝色光标副董事长熊剑表示，国内元宇宙尚处发展初期，但未来，元宇宙将会像移动互联网一样，为各行各业带来巨大变革。2021年，蓝色光标明确了“营+销”和“元宇宙”两大新业务方向；未来，集团也将打通上下游生态，不断迭代，用心投入。蓝色光标期待与中国广告协会共同推动建立相关行业标准、树立标杆案例，共同帮助企业与品牌规划好虚拟人、虚拟物、虚拟空间的内容及呈现方式，为元宇宙发展带来更加美好、更具价值的想象空间。[2022/5/29 3:48:08]

经纪人的佣金是收入。在这种情况下，经纪人将在她的纳税申报表上以普通收入的形式上报她的佣金数额，而数额多少取决于收款当天加密货币的市场价值。

野村证券进军“元宇宙” 进一步推进数字化服务:金色财经消息，据该公司负责数字项目和零售市场的高级董事总经理Kaoru Numata近日表示，野村公司正考虑利用其作为投资银行的优势，帮助一些涉及虚拟领域的企业筹集资金，并就如何应对监管措施提供建议。

Numata补充道，野村公司目前仍在制定其在虚拟现实(VR)市场扩展计划的细节。Numata称，野村可能通过数字资产(如一些不可替代的代币)来创建证券以获得利润。“元宇宙中创造的任何价值都会与现实世界的经济活动相融合，你将需要金融服务。”（财联社）[2022/5/19 3:28:26]

然而，元宇宙中的支付不仅仅局限于加密货币的形式。类似的问题也出现在“边玩边赚”的视频游戏中，也就是说，游戏玩家的收入是否可以算作工资。

元宇宙价值指数下跌至147.04:金色财经报道，据同伴客数据显示，7月19日元宇宙价值指数为147.04，较前日下降10.21。

构成元宇宙价值指数成分的上市企业或NFT平台皆为目前在虚拟经济领域表现出巨大市场价值和未来潜力的头部机构，该指数能够有效反映元宇宙虚拟经济整体价值的发展趋势。

注：2021年3月10日主要成份股roblox上市并产生第一个收盘价，故选取3/11日为本指数首次推出的基准日，初始值为100。[2021/7/19 1:02:42]

举个例子，AxieInfinity是一个游戏世界，玩家可以在其中买卖、训练、与称为Axies的NFT生物战斗。AxieInfinity包含多种类型的游戏内货币，其中一种叫“顺滑的爱情药水”，这是玩家在战斗胜利时获得的一种代币。SLP代币可以在公开市场上用加密货币或法定货币购买和出售。

由于Axie的游戏内货币具有现实世界的价值，因此有理由认为，在游戏过程中获得的代币需要作为普通收入进行上报和征税，其数额由玩家获得或认领当天的市场价值决定。

而且，如果玩家将她的SLP代币转换为加密货币，或将其出售以换取法定货币，那么这就符合资本利得收入的条件，玩家需缴纳短期或长期资本利得税。AxieNFT也是这样处理。

至此，用加密货币换取服务或租用数字商品是否构成应税收入的问题得到了解决。但是，用NFT支付的话，又该怎么处理呢？如果经纪人的客户用BoredApeNFT作为佣金怎么办？一些BoredApeNFT已在市场上以数百万美元的价格售出，而另一些则售价很低。

为了确定收入，人们将如何估价呢？

NFT支付可以被视为易货交易吗？

美国国税局已认定加密货币为财产，但尚未针对NFT发布类似指导意见——尽管NFT很可能也有资格成为财产。

这里再以经纪人为例，经纪人提供的服务所换取的佣金是NFT的话，这可以算作易货交易吗？

可以，但前提是经纪人和她的客户事先就经纪人服务和NFT的公平市场价值问题达成一致。

当然，情况也可能相反，即提供的NFT的FMV低于经纪人服务的FMV。对数字经纪人来说，她最好要求客户以加密货币或法定货币进行赔偿。

NFT的销售和版税收入

如果一个人将铸造和销售NFT作为生计，毫无疑问，这些销售所得构成收入。在这种情况下，NFT将被视为库存，创作者除了个人所得税外，还要缴纳自雇税。

但是，美国国税局尚未就NFT版税收入的处理发布指南。因此，如果一个人积极参与创作和出售NFT，他的版税收入很可能需要缴纳自雇税。

如果满足三个标准，出于慈善目的NFT捐赠或拍卖则不被视为应税事件。

第一，捐赠NFT的行动持续一年以上；第二，NFT捐赠给501(c)(3)条规定的组织；第三，NFT直接捐赠给组织。然而，关于拍卖，如果创作者先拍卖NFT，然后将收益捐赠给组织，那么他将获得资本利得收入，并根据资产持有时间的长短相应缴纳税金。

小结

数字世界为个人以及商业实体提供了大量的新体验和创收机会。然而，到底该如何对这些收入征税？想来并非易事。

在美国，国税局很少发布纳税人指南，这意味着除了国税局提供的指导外，税务人员只能依靠自己的知识和经验来填补漏洞。不过，尽管有这些缺陷，元宇宙也有望成为一个有趣的数字世界。

注：文中的讨论基于美国法律

美国国内税收法典InternalRevenueCode(IRC)501(c)(3)中规定了六类免税组织：1.慈善组织CharitableOrganization2.教会和宗教组织Churches&ReligiousOrganization3.私人基金PrivateFoundations-4.组织(PoliticalOrganization)5.教育组织Educationalorganizations6.其他非营利组织(OtherNonprofits)

来源：forbes

编译：Dali@iNFTnews.com

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