加密货币:税收成关注点 加密货币征税对行业有何影响

每年四月份是美国国税局对个人报税的截止月份，每到这个时候，关于加密货币的税收问题也成为了不少人讨论的焦点。由于加密货币的特殊性，不少国家和地区对其征税在政策和方式上有很大的不同，而且还有不少争议，征税也是加密货币在未来持续面临的问题之一。

加密货币征税遇到的第一个问题是征税的合法性，这来源于加密货币被作为何种形式来进行征税，如果征税，那么就意味着加密货币的合法合规，目前世界上目前有大约四分之一的国家对加密货币税收问题出台了相关的规定。也就是说加密货币及其相关业务在这部分国家是合规的，但是实际上不少国家对加密货币的合规性仍然没有明确规定，同时一些国家仍在探讨加密货币的收税规则。

Soulbis创始人：澳洲政府在早期阶段对加密货币资产的税收采取强制措施是不明智的:金色财经报道，加密货币交易所运营商和区块链咨询公司Soulbis创始人Mitchell Travers针对澳大利亚将对加密货币征税一事表示，这一消息可能源于澳大利亚秘密决定在未来测试银行发行的数字货币，该国可能不希望与上述货币有任何竞争。

如果政府真的在早期阶段对加密货币资产的税收采取强制措施，那是不明智的，特别是因为财政部也在投资，试图将支持我们金融系统的传统技术系统迁移到数字资产上。如果他们强制执行数字资产的税收，然后在没有明确定义什么代币等于什么税收待遇的情况下推出自己的CBDC，这将是一种讽刺性的对立。

金色财经此前消息，澳大利亚宣布出于税收目的，将继续将数字货币视为实物资产而非外币。澳大利亚政府现在准备引入完整的立法来巩固这一决定。这意味着该国所有出售资产获利的投资者都将缴纳资本利得税，而这些税款往往相当昂贵。[2022/11/27 20:55:26]

就目前而言，像美国、英国、日本、新加坡、欧盟等发达国家和地区对加密货币税收有详细的规定，而且在一定程度上承认加密货币的相关经济活动，仍然有不少国家对这方面还是模棱两可的，一方面限制加密货币活动，另一方面对其税收也有相关规定，更多的国家目前还处于加密货币税收真空期，最后还有一些国家比如中国对加密货币的相关活动是禁止的，税收也无从谈起。

澳大利亚ATFC参议院委员会提议为加密交易所颁发新许可证以及全面改革加密税收等:10月20日消息，澳大利亚技术和金融中心（ATFC）参议院委员会刚刚向议会提交了第三份也是最后一份报告，其中包含了12项影响深远的数字资产和金融科技行业监管建议。该报告提议为加密交易所颁发新的许可证，制定新的法律来管理DAO，全面改革DeFi的资本利得税，并为使用可再生能源的加密矿工提供税收折扣。报告指出，总体而言，有必要提高监管的透明度和确定性，同时避免因繁重的要求扼杀创新。（Cointelegraph）[2021/10/20 20:43:39]

产生这种现象的主要原因是不同国家和地区对经济活动的开放程度有关，比如像美国、日本这类的国家对经济活动和资本是开放的，虽然这也使得他们可能面临更多问题，比如经济受环境影响的不稳定性，在这种开放的前提下，社会经济的抗风险能力也在不断提升。因此加密货币经济来临之时，往往这些国家能够经受住加密货币这样的新经济考验，允许其存在之后，对其进行税收进行详细规定。比如像美国国税局在2014年就发布了相关加密货币活动的税收指导方案，可见其布局是非常早的，当然早期一些税收规定的不明确也使得主动报税的人不足1%，而这几年由于税收规定的明确化，税收也在呈现不断增长的情况。

美参议院已通过包含原始加密税收条款的基础设施法案:金色财经报道，美国当地时间周二，美国参议院以69票对30票通过了其两党基础设施??法案，其中包含原始版本的加密税收条款。虽然立法者和加密行业倡导者在过去一周寻求改变该法案中的“经纪人”定义，但参议院最终并未考虑任何修正案。据悉，该条款扩展了“经纪人”的定义，导致人们担心美国国税局可能会寻求对矿工等非经纪人实体施加经纪人报告要求。基础设施法案现在将提交众议院，众议院预计将在秋季审议这一问题。目前尚不清楚众议院将有多少修改该法案的余地。[2021/8/11 1:47:15]

而一些未出台详细规定的国家和地区也正在探索加密货币对经济活动产生的影响，以便指定适合自身国情的税收政策，因为加密货币本质上也是一种经济行为，这种经济行为对社会现有经济必然产生较大的影响，因此这里会存在一定的真空期，政策方面的不确定性使得对加密货币征税显得比较困难。

澳大利亚寻求公众对加密税收准则的意见:澳大利亚政府希望听取公众关于其对加密货币的税收意见。澳大利亚税务办公室(ATO)周一表示，随着纳税人查询的增加，它已更新了3月13日对加密货币的指导方针。因此，官员们启动了一个公开的评论程序，以“了解在加密货币纳税过程中所经历的实际问题”。[2018/3/27]

一些国家对加密货币征税政策如下：

美国：向加密货币包括NFT的投资者征收资本利得税，挖矿征收经营税，葡萄牙：不进行征税，法国：币币交易不征税，日本：按照杂项收入进行征税，印度：向部分加密货币交易商和投资者征税，新西兰：作为支付方式需要进行征税，法国、英国：征收资本利得税，智利：列入第三方收入或其他税收进行征税，德国，持有超一年可以不用交税，马耳他：不进行交税，但是日内交易需要缴纳35%企业所得税，新加坡：发布《加密货币所得税课税指南》进行征税，俄罗斯：正在讨论加密货币税收问题，韩国：交易转让需要缴纳所得税，瑞士：出售、购买等个人利益为主需要征收。

可以看到对加密货币进行征税的国家其实并不少，这里主要分为提供加密货币活动的实体公司和个人投资者或持有者两部分，实体公司类的基本上都要进行相应的缴税工作，而对于个人持有者目前主流的做法是将加密货币视作和股票、证券等类似的投资品种进行看待，并按照实际收益进行缴税。

当然在中国虽然加密货币被列为非法的，但是国家税务部门之前在媒体上发布文章来说明有关加密货币税收的问题，其中有一条是境外加密货币交易所以及相关企业之前在国内经营取得收入，也需要缴纳增值税、企业所得税、印花税等相关税费，同时国家也在积极打击利用加密货币进行的避税行为，可见不管什么国家，加密货币的税收问题都会在未来成为一个普遍性的问题。

说到加密货币逃税问题，自然也是很多人关注的，加密货币逃税一般是不少人将自己的财产兑换成加密货币，同时通过区块链的方式转赠给他人，避免类似遗产继承或利用加密货币进行交易等产生较高的税收的问题，一般来说，这种情况在欧美是比较普遍的。另外一种则是利用加密货币进行工资支付等行为，比如目前的web3.0和DAO组织的流行，远程办公和雇佣也成为一种普遍，因此相关的注册实体的员工工资发放等都需要进行相应的缴税，而利用加密货币可以进行轻松避税。第三种则是跨国企业利用加密货币进行利润转移，这样避免大量的税收问题。

虽然加密货币的税收不少国家有明确规定，但是实际上缴纳难度是比较大的，首先各国对加密货币的税收是不同的，不少国家的政策也不一样，比如美国是个人自主报税的机制，因此需要上下游包括交易所等在内的机构为投资者提供相应的材料，这对于有关税收计算的相关活动有一定的要求。另外由于加密货币具有隐匿交易等属性，因此很难完全进行查清，第三，一些币币交易并未涉及到法币，这部分是否也需要进行缴税不同国家也有不同的规定，这都为加密货币税收工作增加了不少难度，同时币币交易是否征税也有很大的争论。当然最终而言，对加密货币进行征税必然是未来的大势所趋，这也正如加密货币从另类投资转为主流投资一样，是一个不可避免的过程。

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