ALD:东亚虚拟货币规制之日本篇

相比中国对虚拟货币的全面狙击，隔壁邻国日本却在2017年4月1日起实施新修订的《资金结算法》正式承认虚拟货币的法律地位，随着中国对虚拟货币的监管愈发趋严，加之地理位置相近，大量中国投资者涌入日本。中国投资者涌入日本。

一.监管概述?

日本关于虚拟货币的规制，主要规定于《资金结算法》中，该法于2016年6月3日经修改重新公布并于2017年4月1日正式实施，因为新修订的法案中专门增加了关于虚拟货币的规定，所以《资金结算法》一般也被称为“虚拟货币法”。与此同时，日本金融厅也发布了若干指导意见或解释，指导适用相关法律。

ZachXBT：BALD部署者已初步定位为推特用户@milkyway16eth:8月4日消息，据链上侦探 ZachXBT 监测，BALD 部署者已初步定位为推特用户 Milkyway（@milkyway16eth）。目前该账号已显示处于保护状态，但从其简介栏中可以了解到其自称是 DeFi Farmer 和 ponzi 投机家。

另据推特用户Mike McDonald推文，Mike曾在 2021 年赢得国际象棋世界锦标赛 5 万美元，当时由地址 0xF3a…F50c 向其付款，该地址归Milkyway所有。而该地址与 BALD 部署者（0xcc…6389）关系密切，0xF3a…F50c 曾向 BALD 部署者地址累计转移 1,483 万 USDC 和 400 cbETH，BALD 部署者地址向 0xF3a…F50c 累积转移 2,400 USDC 和 400 cbETH。更为直接的关系是，这两个地址共用同一个 Binance 和 FTX 存款地址。[2023/8/4 16:17:51]

二.法律规制

某巨鲸地址今日凌晨转移超2.56亿枚MANA，价值约1.9亿美元:2月21日消息，据Santiment数据，某巨鲸地址今日凌晨将2.5631亿枚MANA转移至新地址，价值1.902亿美元。此次转账是Decentraland网络上有史以来最大的交易之一。[2023/2/21 12:18:33]

日本虚拟货币法规定了虚拟货币的定义、虚拟货币从业者的义务，具体包括：?

1.虚拟货币

虚拟货币是指：

购入或借入物品、或者接受提供服务时，为支付其对价能够对不特定的人使用，且，能够以不特定的人为对方购入或卖出的财产性价值，且能够通过电子信息处理系统进行转移；

Bitfinex或面临美国刑事调查:8月11日消息，根据美国司法部 ( DOJ ) 对周三晚间在 Twitter 上分享的信息自由法 (FOIA) 请求的回复，加密货币交易所 Bitfinex 在美国可能面临着来自美国刑事和民事实体的多项调查，主要调查其姊妹公司稳定币发行商 Tether 是否对其储备状况真实，以及该公司本身是否允许美国人在其离岸商品交易所进行交易。（CoinDesk）[2022/8/11 12:16:59]

能够以不特定的人为对方与上述所列进行互相交换的财产性价值，且能够通过电子信息处理系统进行转移。

概括起来，虚拟货币是具有如下特质的财产性价值：

Celsius将其比特币清算价格降至8840美元:7月4日消息，Watcher.Guru发推文表示，Celsius Network偿还5000万美元BTC贷款，清算价格已降至8840美元。[2022/7/5 1:50:32]

可以向不特定的人作为价款支付，且可以与法定货币相互兑换；

以电子记录，可以转移；

非法定货币或法定货币表示的资产。

2.虚拟货币从业者?

虚拟货币从业者是指依据《资金结算法》第63条第2款进行了登记的机构。根据《资金结算法》该条款，未接受内阁总理大臣登记的，不得从事虚拟货币交换业务。该登记制度同样适用于设立在外国的虚拟货币交换业者。

根据《资金结算法》，虚拟货币从业者必须遵守如下义务：

1.信息安全管理义务。虚拟货币从业者必须采取必要措施防止与虚拟货币交易业务有关的信息泄露、灭失或损毁。

2.向投资者提供信息。虚拟货币从业者必须采取必要措施，为防止混淆其经营的虚拟货币与本国货币或外国货币进行说明，提供手续费及其他与虚拟货币交易相关的合同内容的信息，保护投资者。

3.投资者的财产管理义务。虚拟货币从业者必须对投资者资金或虚拟货币与自有资金或虚拟货币分别管理，并接受公认会计师的审计。

4.与指定虚拟货币交换业务纠纷解决机构签订合同义务。虚拟货币从业者必须与指定虚拟货币交换业务纠纷解决机构签订合同并公布，或制定投诉和纠纷解决措施。

5.提交业务报告义务。虚拟货币从业者必须向内阁总理大臣提交：业务年度报告；按规定期间制作的其管理的投资者的资金金额、虚拟货币数量及其管理状况的报告。

6.备案义务。在发生经营业务的一部分或全部停止、转让，或公司合并、分立、解散、破产等时，进行公告的同时，必须向内阁总理大臣备案。

?三.税务规制?

2017年12月1日，日本国税厅发布《关于虚拟货币所得的计算方法等》指出，卖出或使用以比特币为代表的虚拟货币所得利益，原则上被归类为杂项所得，需要进行所得税申报。本份文件详细列举了虚拟货币在不同交易或使用情况下损益的具体计算方法。但是，根据《消费法施行令》第48条第2款，虚拟货币的转让不是消费税的课税对象。也就是说在日本兑换比特币将不再征收8%的消费税。

?四.行业规制?

日本《资金结算法》第87条规定了虚拟货币可以设立行业自律管理协会，在虚拟货币行业自律方面，日本有两家协会，分别是日本虚拟货币事业者协会和日本区块链协会。

五.日本主要交易所介绍

1.Bitflyer：

Bitflyer成立于2014年1月，是日本目前最大的虚拟货币交易所

2.Zaif：

Zaif成立于2014年6月，原本只提供比特币钱包服务，2014年以并购的形式收购了比特币交易所etwings之后，从2015年3月开始提供交易所服务。除了从事交易所的事务以外，zaif也从事私人区块链mijin的开发等项目。

3.Quoinex：

Quoinex成立于2014年5月，之前交易所名称为Quoine，2017年3月更名为Quoinex。总部最初设立于新加坡，2016年6月，总公司转移至日本。

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