数字货币:一文了解英国数字货币纳税

来源：加密谷Live

作者：RobinSingh

翻译：ZoeZhou?

英国的纳税季到了。数字货币投资者要在这个季节做好准备，以正确地提交他们的数字货币纳税申报表。有很多迹象表明，英国税务及海关总署(HMRC)正开始对数字货币逃税者采取严厉措施。

2018年，英国数字资产特别工作组(CryptoassetsTaskforce)提交了一份特别报告后，首份数字货币指南问世了。这是由英国税务及海关总署与英国金融行为监管局(FCA)和英格兰银行联合发起的。这些指南阐明了英国税务及海关总署如何看待数字货币的一些重要细节。许多人认为这份指南是对数字资产采取更严格的征税措施的前奏。

数据：2023二季度美国加密初创公司吸引了45%的行业总投资额:金色财经报道，据加密货币投资公司Galaxy Digital最新发布的加密市场风险投资报告显示，尽管美国监管机构加大了打击力度，但加密货币公司仍在继续创新，近一半的资本投资流向美国加密货币初创公司。数据称美国的加密初创公司所获得融资交易数量占所有已完成融资交易的规模的43%以上，筹集资金规模占到融资总规模的45%以上。其他国家方面，英国占吸引加密行业总投资的比例为7.7%，新加坡和韩国分别吸引5.7%和5.4%。此外，2023 年第二季度，10个新晋加密货币风险投资基金仅筹集了7.2亿美元资金，创下自 2020 年第三季度 COVID-19 大流行开始以来的最低水平，加密货币和区块链初创公司在过去三个季度的融资总规模加起来比去年第二季度还要少。（Cointelgraph）[2023/7/17 10:59:06]

英国税务及海关总署还向一些主要的数字资产交易所中心(包括Coinbase)发送了请求，以获取交易所中英国投资者在2019年8月份的交易信息。这一行为与美国国税局在向可疑的数字资产逃税者发出警告信之前所采取的措施不谋而合。

SEC：Coinbase控制和汇集质押计划投资者的加密资产，并与自身资产一起进行质押:6月7日消息，SEC在针对Coinbase的诉讼中指出，在由Coinbase控制并按资产隔离的钱包中，该公司控制和汇集质押计划投资者的加密资产，连同Coinbase自己的加密资产一起。Coinbase还将自己的加密资产与质押计划投资者的资产一起进行质押，包括作为五种协议的同一质押池的一部分。

此外，Coinbase将所有由投资者提交并根据可质押资产隔离的加密资产视为可替代资产。[2023/6/7 21:20:32]

所有这一切都表明，英国税务及海关总署似乎认真对待数字资产避税一事。这意味着，今年税务申报将变得尤为重要。以下是你应该了解关于英国加密税的一些最重要的事情。

Shell Protocol：将向Toucan和Shell Point持有者空投COLLAB代币:4月26日消息，DeFi平台Shell Protocol发推称，针对Toucan和Shell Point持有者的COLLAB空投将基于PT时间2023年3月27日午夜（北京时间3月27日下午）的快照。[2023/4/26 14:27:59]

数字货币是一种资产

实际上，加密货币是一种数字货币。然而，谈及税收，英国税务及海关总署将数字货币视为一种资产。这意味着交易数字货币需要缴纳资本利得税。税务机构正广泛采用这种分类方法；甚至美国国税局将数字货币视为具有税收目的的财产，而非货币。

韩国釜山银行员工挪用约110万美元客户资金用于投资加密货币:8月1日消息，韩国釜山银行外汇团队的一名员工在今年6月9日至7月25日期间多次挪用客户资金，总额达14.8亿韩元（约110万美元），并将这笔资金投资于比特币和其他加密货币。釜山银行将对该员工采取法律行动并进行自我审计。

报道称，今年在韩国已经发生了10多起银行员工挪用公款的案件，其中一名友利银行的员工据称从2012年起挪用了近700亿韩元（约5360万美元），直到今年早些时候才被发现。韩国金融监管局目前正在为银行内部控制系统制定更严格的指导方针，以防止此类事件。（Forkast）[2022/8/1 2:50:56]

加密交易何时应纳税？

英国税务及海关总署表示，每次买卖数字货币都需要缴纳资本利得税。这里的买卖是指：

出售法定货币(如英镑)换取数字货币；

用数字货币交换另一种数字货币(例如，出售BTC换取以太币)；

向配偶或同性伴侣以外的人赠送数字货币。在这种情况下，数字货币在赠送日期的价值将作为销售价值。

重要的是要记住，数字货币用于慈善捐赠用途不需要缴纳资本利得税。当然，如果捐赠出现舞弊现象，或者数字货币被以高于收购成本的价格出售给慈善机构，那么将对交易征收资本利得税。

需要缴纳多少税款?

实际缴纳的资本利得税将取决于你的所得税等级和边际税率。请牢记每人有11,700英镑的免税限额:如果你的收益低于这个数额，你不需要支付任何资本利得税。如果你最终出售的数字资产价值超过免税限额的四倍(即46,800英镑)，即使实际收益低于免税限额，你仍然需要在报税表中申报资本收益。

如何计算资本利得税?

在英国，是通过共享池来计算数字货币收益的。当涉及到税收时，大多数人都较为熟悉使用先进先出和后进先出等会计方法。然而，共享池的计算方法略有差别，它根据所有流动资产的平均成本来确定出售资产的成本。

还有一些诸如当日规则和30天的“住宿加早晨”等附加规则，用于防止人们获得税收损失。比如人们以低价出售资产，然后再买回来，以维持应税损失的做法。

空投、挖矿、Staking和其他形式的加密收入

加密交易也以其他形式进行，例如:

矿工通过挖矿来获得数字货币；

用户可以通过空投接收数字货币；

某些雇主用数字货币而不是法定货币来支付员工和自由职业者的工资。

在以上每一种情况下，你都必须缴纳所得税和国民保险金。当你交易这些资产时，你还必须按照前面讨论过的类似方式缴纳资本利得税。在英国准备征收数字货币税时，分离数字资产的来源十分重要，因为英国税务及海关总署已经明确地把硬分叉收入和空投收入列为征税收入中。

作为业务部分的数字货币交易

如果您将交易数字货币看作部分业务，那么交易利润将需要缴纳所得税。这种交易类似于证券、股票和其他金融工具的交易。英国税务及海关总署的业务收入手册(BIM56800)详细记录了这些交易。

确保交易记录正确

英国税务及海关总署建议保存所有数字货币交易的详细记录。由于数字货币与数字货币之间的交易都要纳税，你将需要计算出数字货币在出售时的价值——如果你使用机器人进行交易，这可能会导致计算非常耗时。

另一件需要考虑的事情是，数字货币交易所不总是能提供完整的交易记录。因此，您最好积极主动地记录交易。现在，也有一些工具，如Koinly,Cointracking,Lukka，BitcoinTaxes等工具，可以记录交易以便准确纳税。

底线

考虑到英国税务及海关总署已经明确了加密税务的相关规定，并开始向数字货币交易所询问英国交易人员的信息。这意味着加密税务相关工作要步入正轨了。如果你的加密报税表不是最新版，则应及时修正报税表。

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